Налоговый статус работника (резидент или нерезидент), а значит, и ставка, по которой должен быть удержан налог на доходы (13 или 30%), зависят от срока его пребывания в России (*). Причем определять налоговый статус каждого работника придется как минимум дважды: при первой выплате дохода и по истечении календарного года.

(*) п. 2 ст. 207 НК РФ

При определении статуса не являются определяющими показателями гражданство (отсутствие такового), место рождения и место жительства. То есть налоговыми резидентами России могут быть иностранные граждане или лица без гражданства. В то же время гражданин России может не являться налоговым резидентом.

Особенно важно отслеживать изменения налогового статуса работников, прибывших из других государств, а также командированных за пределы России на длительный срок для выполнения работ или оказания услуг в рамках заключенных контрактов.

Если человек находился на территории России 183 календарных дня в течение 12 следующих подряд месяцев, то он является резидентом и удерживать у него НДФЛ нужно по ставке 13 процентов. Кроме того, ему следует предоставлять налоговые вычеты, если он имеет на них право. Если сотрудник резидентом не является, его трудовые доходы должны облагаться по налоговой ставке 30 процентов (за некоторыми исключениями) и он не сможет воспользоваться налоговыми вычетами (*). Отметим, что статус налогового резидента следует определять на каждую дату выплаты дохода (**).

(*) п. 4 ст. 210 НК РФ

(**) письма Минфина России от 28.10.2010 № 03-04-06/6-258, от 05.042011 № 03-04-06/6-74

Налоговый кодекс не содержит перечень документов, подтверждающих фактическое нахождение физлиц на территории РФ. По мнению Минфина России (*), такими документами, в частности, могут являться:

Справка с места работы, подготовленная на основании сведений из табеля учета рабочего времени;

Копии паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы;

Квитанции о проживании в гостинице.

(*) письма Минфина России от 16.05.2011 № 03-04-06/6-110, от 16.03.2012 № 03-04-06/6-64

Причем, как указывает Минфин России, отметка о регистрации иностранного гражданина или лица без гражданства по месту жительства подтверждает лишь право его нахождения в России. Фактическое время его нахождения на территории страны она не подтверждает. Поэтому должны быть и другие документы на основании которых можно установить длительность фактического нахождения физического лица в России (*).

(*) письмо Минфина России от 27.06.2012 № 03-04-05/6-782

Считаем 183-дневный срок

Остановимся на расчете срока. 183-дневный срок определяется путем суммирования количества дней за 12 следующих подряд месяцев (например, с июля 2012 г. по июль 2013 г.). День приезда в страну и день отъезда за пределы России засчитываются в срок пребывания на территории России. По крайней мере, так считают специалисты Минфина России (*). Правда, некоторые суды делают вывод, что дата прибытия на территорию России не включается в этот срок на основании положений статьи 6.1 Налогового кодекса (**). В ней сказано, что «течение срока начинается на следующий день после календарной даты или наступления события (совершения действия), которым определено его начало».

(*) письма Минфина России от 14.07.2009 № 03-04-06-01/170, от 21.03.2011 № 03-04-05/6-157

(**) пост. ФАС ЦО от 11.03.2010 № А54-3126/2009C4

Также при подсчете 183-дневного срока важно помнить следующее: если работник выезжал за пределы России для краткосрочного (не более 6 месяцев) лечения или обучения, этот период его отсутствия приравнивается к периоду нахождения на территории РФ. Причем никаких ограничений по видам учебных или лечебных учреждений, учебным дисциплинам, видам заболеваний и т.д. налоговое законодательство не устанавливает (*). Главное, чтобы это лечение или обучение длилось менее 6 месяцев. В противном случае такое пребывание за пределами РФ не будет учитываться при определении дней нахождения на российской территории (**).

(*) письмо ФНС России от 23.09.2008 № 3-5-03/529@

(**) письма Минфина России от 07.11.2008 № 03-04-05-01/411, от 21.03.2011 № 03-04-05/6-156

Пример

В отчетном году у гражданина России были периоды отсутствия на территории страны (без учета дней отъезда и приезда):

При расчете срока его отсутствия на территории России за этот год бухгалтер учитывает 175 дней и 4 дня (итого 179 дней), а срок обучения (32 дня) в данном случае приравнивается к сроку нахождения на территории России. В итоге срок пребывания работника на территории РФ составил:

365 – 179 = 186 дн.

Таким образом, по итогам налогового периода он является налоговым резидентом, а значит, за отчетный год с него должен был быть удержан НДФЛ, рассчитанный по ставке 13%, с предоставлением всех причитающихся налоговых вычетов.

Первичный налоговый статус

Человек, который устраивается на работу, может иметь статус как резидента, так и нерезидента. Ведь ни гражданство, ни место его постоянного жительства за редким исключением на налоговый статус не влияют. И по какой ставке НДФЛ будут облагаться его доходы, зависит только от фактического времени его нахождения на территории России, которое должно быть документально подтверждено (*).

(*) письма Минфина России от 19.07.2010 № 03-04-05/6-401, от 31.05.2012 № 03-04-05/6-670

Также нужно учитывать, что налоговый статус работника определяется на да ту фактической выплаты дохода. Если это доход по трудовому договору, то 183-дневный срок нужно рассчитать на последний день месяца, за который была начислена (при условии, что в течение этого месяца не был расторгнут) (*).

(*) п. 2 ст. 223 НК РФ

Пример

Гражданин Узбекистана оформлен на работу по трудовому договору 16 января, но его налоговый статус, а значит, и ставка НДФЛ, по которой будет облагаться его заработная плата, определяются по состоянию на 31 января (то есть за период с 30 января прошлого по 30 января текущего года).

Причем поскольку по НДФЛ - календарный год, то для правильного расчета суммы налога необходимо определить еще и так называемый окончательный налоговый статус работника.

Окончательный налоговый статус - резидент

В конце календарного года некоторые работники могут сменить свой налоговый статус по НДФЛ. Например, иностранные граждане, принятые на работу в текущем году как нерезиденты, в конце этого года могут стать налоговыми резидентами, в результате чего необходимо пересчитать им НДФЛ по всем доходам, полученным в текущем году, исходя из 13-процентной ставки (*).

(*) письма ФНС России от 21.09.2011 № ЕД-4-3/15413@, Минфина России от 15.11.2012 № 03-04-05/6-1301, от 16.04.2012 № 03-04-06/6-113, от 10.02.2012 № 03-04-06/6-30

Есть два варианта такого расчета, которые зависят от того, когда именно работник приобрел окончательный статус резидента.

Вариант первый: перерасчет производится до окончания налогового периода, если статус работника измениться уже не может.

Пример

9 марта гражданин Таджикистана впервые приехал в Россию и устроился на работу. Он приобрел неизменный статус резидента за этот год лишь 8 сентября, то есть в этот день срок его пребывания в России составил 183 дня (23 дня в марте + 153 дня с апреля по август + 7 дней в сентябре). Поэтому начиная с 8 сентября организация имеет право пересчитать НДФЛ, удержанный у него за март-август исходя из ставки 13%. А начиная с заработной платы за сентябрь может удерживать у него НДФЛ по ставке 13%.

Вариант второй: перерасчет производится по окончании налогового периода. Например, если нерезидент устроился на работу во втором полугодии и его окончательный налоговый статус за этот год станет известен не раньше декабря.

В этой ситуации перерасчет НДФЛ производится по итогам года. При выборе первого варианта (когда перерасчет сделан до окончания года) организация может зачесть сумму образовавшейся переплаты по НДФЛ в счет будущих платежей работника по этому налогу (*).

(*) письма Минфина России от от 15.11.2012 № 03-04-05/6-1301, от 16.04.2012 № 03-04-06/6-113, от 14.09.2011 № 03-04-06/6-219,

Такой зачет проводится только на основании личного заявления работника и только в счет уплаты НДФЛ за этот же налоговый период. Кроме того, у организации должно быть документальное подтверждение, что работник действительно приобрел статус резидента.

Пример

Организация пересчитала НДФЛ за январь-сентябрь работнику, который в октябре приобрел неизменный (в рамках данного налогового периода) статус резидента. Сумму переплаты, образовавшейся у работника в результате такого перерасчета (ставка НДФЛ вместо 30% стала 13%), организация может зачесть только в счет его предстоящих платежей по НДФЛ за октябрь-декабрь.

Если же сумма переплаты по НДФЛ была зачтена работнику в том же году не полностью или зачета вообще не было, она подлежит возврату из бюджета. Причем начиная с 2011 года сумму налога работники возвращают самостоятельно (*).

(*) ст. 231 НК РФ

Окончательный налоговый статус - нерезидент

Возможна и обратная ситуация: сотрудник, у которого в течение года удерживали налог по обычной 13-процентной ставке, по окончании года сменил налоговый статус на нерезидента. В этом случае организация должна доначислить ему НДФЛ исходя из ставки 30 процентов. Если ранее такому работнику были предоставлены налоговые вычеты по НДФЛ, при перерасчете они не учитываются.

Пример

Работник организации Иванов является гражданином России. В течение года с него удерживали налог по ставке 13%. На период с 25 мая по 30 ноября (190 дней) он выезжал за пределы России для лечения. Поскольку срок лечения превышает 6 месяцев, то на него льгота, предусмотренная п. 2 ст. 207 НК РФ, не распространяется.

Соответственно, по итогам года Иванов получит статус нерезидента, так как срок его пребывания на территории России составит менее 183 дней. Таким образом, все его доходы за этот год облагают по ставке 30%. Поэтому организация обязана НДФЛ доначислить. Если в этом году Иванову предоставлялись налоговые вычеты, то при перерасчете их не учитывают.

По материалам книги-справочника "Зарплата и другие выплаты работникам "
под редакцией В.Верещаки

Налоговым резидентом Российской Федерации является человек, который находится под налоговой юрисдикцией РФ. Понимание того, является ли человек налоговым резидентом РФ или нет нужно для правильного начисления и удержания налога на доходы (НДФЛ) . Резиденты России уплачивают подоходный налог в размере 13% (кроме исключений, см. п. 2 статьей 224 Налогового Кодекса Российской Федерации), а нерезиденты - в размере 30% (п. 3 статьей 224 Налогового Кодекса Российской Федерации) и в отличии от резидентов, они не могут оформить налоговые вычеты по НДФЛ.

С 2015 года уменьшился налог для некоторых категорий нерезидентов РФ. Так, работодатели теперь должны платить более высокие страховые взносы за счет обложения заработка временно пребывающих в РФ иностранцев по безвизовому режиму.

К общим правилам обложения налогом нерезидентов РФ , также необходимо принимать во внимание правила, которые содержатся в международных договорах РФ.

Нерезиденты в налоговом законодательстве РФ.

В статьей 207 Налогового Кодекса Российской Федерации критерием для определения налогового резидента является время нахождения физического лица на территории РФ — от 183 календарных дней на протяжении 12 идущих подряд месяцев. Причем в пп. 2.1 и 3 статьей 207 Налогового Кодекса Российской Федерации описаны также причины выезда за границу, которые не берутся во внимание при исчислении периода:

• на срок не больше 6 месяцев для лечения либо обучения;
• на морские месторождения углеводородного сырья;
• заграничные командировки военнослужащих, сотрудников госорганов власти и органов местного самоуправления.

Резидентами РФ являются также физические лица, которые пребывали на территории Республики Крым с 18 марта по 31 декабря 2014 г. При этом не длительные (до 6 месяцев) выезды из РФ не прерывают расчетный период.

Остальные физические лица при получении доходов от источников в России признаются физлицами нерезидентами.

Ставки налога для физических лиц нерезидентов РФ.

Доходы физических лиц, которые не являются резидентами России , включая те, по которым, согласно с п. 2 статьей 224 Налогового Кодекса Российской Федерации, для резидентов используется ставка 35%, подлежат обложению по ставке 30% (п. 3 статьей 224 Налогового Кодекса Российской Федерации). Этим же пунктом по некоторым типам доходов либо обстоятельствам их получения используется более низкая ставка 13%:

1. от работы по найму иностранных граждан, которые работают по патенту;
2. от трудовой деятельности иностранцев, с соблюдением условий признания их высококвалифицированными специалистами;
3. от осуществления трудовой деятельности участниками (членами их семей) Государственной программы;
4. от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, которые ходят под российским флагом;
5. от осуществления трудовой деятельности лицами, которые признаны беженцами либо которые получили политическое убежище.

Налоговая ставка в 15% используется по дивидендам от долевого участия в российских организациях.

Кроме того, с 01.01.2015 граждане Армении, Белоруссии и Казахстана уплачивают НДФЛ в размере 13% с доходов, которые они получают по договорам найма, вне зависимости от сроков их нахождения в РФ.

НДФЛ по доходам нерезидента РФ, полученным по договору найма.

Согласно с пунктом 2 статьи 223 Налогового Кодекса Российской Федерации вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей считается полученным работником, в том числе физлицом нерезидентом , в последний день отчетного месяца, а при прекращении трудового договора — в последний рабочий день. На эту дату налоговый агент рассчитывает число дней пребывания нерезидента в РФ. Расчет налога в случае нарушения правила 183 дней осуществляется отдельно по каждой выплате без использования стандартного налогового вычета по ставке 30%.

Если время нахождения физлица на территории РФ в 183 дня подтверждено, то работник считается резидентом. НДФЛ исчисляется нарастающим итогом с начала года (налогового периода) по налоговой ставке 13% учитывая удержанный налог в прошедшие месяцы по ставке 30%.

После завершения налогового периода перерасчет и возврат НДФЛ производит ФНС когда будут поданы декларация 3-НДФЛ и документы, которые подтверждают статус налогового резидента, в налоговую инспекцию по месту постановки на учет плательщика.

Особенности налогообложения нерезидентов РФ.

Согласно со статьей 207 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщиками НДФЛ принимаются резиденты РФ и физические лица нерезиденты РФ. Т.о., все права и обязанности, которые предусматриваются Налоговым Кодексом Российской Федерации для налогоплательщиков, работают и для нерезидентов, учитывая особенности, оговоренные в главе 23 Налогового Кодекса Российской Федерации и межгосударственными соглашениями РФ.

При чем, обложение налогом происходит с учетом межправительственного соглашения по устранению двойного налогообложения, которое существует между РФ и государством, в котором физлицо является резидентом.

Правила возврата излишне уплаченного налога оговорены в статье 232 Налогового Кодекса Российской Федерации. Для этого физическому лицу нужно приложить такие документы:

• доказательство, что человек является резидентом страны, с которой у РФ есть соглашение об устранении двойного налогообложения;
• справку о начисленном доходе, по которому налогоплательщик хочет освободиться от уплаты налога;
• подтверждение уплаты налога с этой суммы в стране резидента.

Документы должны быть поданы в течение года после завершения налогового периода, за который плательщик хочет получить возврат излишне уплаченного налога.

Страховые взносы с нерезидентов РФ.

В отличие от налогового, законодательство о страховых взносах не разделяет физических лиц на резидентов и нерезидентов страны. Некоторые пункты имеют отношение к иностранным гражданам, которые работают на территории РФ.

С начала 2015 г. база для начисления страховых взносов учитывает заработки иностранных граждан, которые пребывают в России временно, кроме граждан, которые являются высококвалифицированными специалистами. Для этой категории лиц установлен пониженный тариф страховых взносов в ФСС, равный 1,8%.

Статья вносит ясность в понятие "нерезидент" с точки зрения налогового и валютного законодательства. Определены критерии причисления субъекта к нерезидентам согласно Налоговому Кодексу, также перечислены признаки валютного нерезидента.

Почему часто спорят, кого считать «нерезидентом»?

Довольно часто случаются разночтения, при каких обстоятельствах можно применять к субъекту понятие «нерезидент». Например, удивительно наблюдать, когда иностранному гражданину открывают банковский счет нерезидента, но одновременно удерживают подоходный налог по резидентской ставке.

Или другой пример, вносящий неясности: человека, имеющего паспорт гражданина РФ, вдруг прописывают в налоговой декларации как «нерезидента». Такая неоднозначность возникает из-за различности критериев определения «нерезидент» в налоговом и валютном законодательстве.

Кто такой налоговый нерезидент?

В рамках Налогового Кодекса нерезидент - это субъект, который пробыл на территории России менее 183 дней в течение 12 последовательных месяцев. Как мы видим, при установлении статуса налогового резидента гражданство субъекта не является определяющим критерием.

Гражданин РФ может утратить статус резидента, если он в совокупности более полугода находился за границей в течение 12 месяцев. Тогда он будет платить налоги только с доходов, полученных в России, тогда как раньше налоговые обязательства возникали и по зарубежным доходам. К примеру, существенные потери терпит российский бюджет, когда местные олигархи путешествуют значительное время за рубежом, вследствие чего теряют статус резидента, а вместе с ним и часть налогового обязательства.

Следует понимать, что иностранные граждане по умолчанию будут считаться нерезидентами. Это невыгодно для них, так как ставка НДФЛ нерезидента существенно выше (30%, а не 13%). Для подтверждения статуса резидента иностранцу нужно предоставить в инспекцию доказательство факта нахождения в стране более 183 дней. Как правило, это копия паспортной страницы, где проставлены отметки на таможне, и бланк миграционной карты. Выходит, что нужно предельно внимательно отслеживать статус иностранца, определять каждый раз при начислении налога и проверять, набрал период пребывания человека в стране необходимое количество дней или нет.

Особенности начисления налога нерезидента

Как уже отмечалось, к нерезиденту налоговые требования предъявляются более высокие по сравнению с резидентом. Общеприменимая ставка налога к доходу нерезидента равна 30%. Однако, как и всегда, во всех правилах есть исключения, которые позволяют применять пониженную ставку 13%. К этим исключениям относятся такие случаи:

• Нерезидент имеет статус высококвалифицированного специалиста.
• Нерезидент имеет патент для трудоустройства.
• Доходы нерезидента получены от деятельности на судах под флагом России.
• Нерезидент является беженцем, лицом, получившим политическое убежище, участником определенной государственной программы.
• Нерезидент является гражданином страны ЕАЭС.

Отдельная ставка предусмотрена для дохода нерезидента в случае, когда он является учредителем предприятия. Если нерезидент получает дивиденды с прибыли компании, то налог нерезидента будет больше обычной резидентской ставки в 13% и составит 15%.

Кто такой валютный нерезидент?

Одновременно с существующим налоговым понятием есть и другое определение нерезидента, следуемое из положений валютного законодательства. Согласно принципам валютного регулирования, резиденты включают граждан РФ, кроме тех, кто имеет в другом государстве гражданство либо вид на жительство либо пребывает за рубежом как минимум один год, работая или проходя учебу с соответствующей визой; иностранные граждане, имеющие вид на жительство. Следовательно, нерезидент - это субъект, не подходящий к вышеперечисленным требованиям.

Здесь будет важен не факт постоянного проживания, а, скорее, вид предъявленных документов. Например, при открытии счета банковский работник априори будет считать резидентом человека, предъявившего паспорт РФ. Даже если данный клиент и подходит под критерии нерезидента, например имеет вид на жительство в другой стране, банку все равно это будет сложно определить без предоставления дополнительных документов, которые клиент может и не показывать.

Особенности требований банка к валютным нерезидентам

Валютные нерезиденты обладают существенными привилегиями над резидентами при совершении валютных операций.

Неоспоримое преимущество, которым владеет нерезидент, - это отсутствие обязанности подавать отчеты налоговикам об открытии зарубежного счета и денежном движении по данному счету. Также у нерезидентов нет ограничений по сумме зачисления на зарубежные счета.

Кроме того, в отличие от резидента, валютный нерезидент может осуществлять валютные переводы резиденту (как и нерезиденту) без ограничений на территории и за пределами РФ.

Необходимо только помнить о дополнительных требованиях к списку документов для открытия счета. Если физическое лицо - иностранец, то нужно предоставить, помимо паспорта, его нотариально заверенный перевод, визу либо разрешение на временное проживание, миграционную карту, заявление, что счет не будет использоваться для предпринимательской деятельности. Если открывается счет предпринимателя-нерезидента, то дополнительно потребуется свидетельство о постановке на учет, выписка из госреестра, образец подписи владельца.

Выводы

Существует устоявшееся мнение, что нерезидент - это лицо, имеющее паспорт иностранного гражданина, а к резидентам причисляют всех россиян. Однако российское законодательство, разумеется, не так легкомысленно отнеслось к данным определениям, установило дополнительные критерии, и более того, даже разграничило применение понятия. Прежде чем решать, какой же статус у физического лица, следует понять, для каких целей это нужно знать. Если для начисления налога, то определение берется из Налогового Кодекса, и решающим фактором будет длительность периода нахождения на территории РФ. Если определение статуса нужно для открытия банковского счета и регулирования валютных операций, то следует обратиться к валютному законодательству, которое предъявляет свои требования к резидентству.

Вопросом, иностранец с видом на жительство резидент или нерезидент, задаются не только желающие получить ВНЖ в 2019 году, но и, например, работодатели, планирующие принять обладателя вида на жительство в штат. Ведь от этого напрямую зависит, по какой ставке должны облагаться доходы такого работника.

Что дает вид на жительство

При наличии вида на жительство иностранец получает ряд ощутимых преимуществ. Это:

• возможность не выезжать из страны в течение всего срока действия ВНЖ;
• право сколько угодно раз выезжать из России и возвращаться в нее, а также проводить за границей до шести месяцев в году. Если есть вид на жительство, резидент или нерезидент РФ его обладатель, определяет как раз то время, что он провел за границей;
• возможность свободно выбирать место жительства или пребывания в РФ, а не только в том регионе, где получил ВНЖ;
• право на свободное без территориальных ограничений;

В числе плюсов стоит назвать также возможность пользоваться банковскими услугами, а при определенных условиях даже взять кредит.

Кто может получить ВНЖ

Чтобы получить вид на жительство, иностранцам надо провести в России по не меньше одного года.

Исключение составляют:

• специалисты с высокой квалификацией;
• носители русского языка;
• беженцы и ;
• мигранты, ставшие участниками программы переселения соотечественников.

Для получения вида на жительство претендент должен подать в ближайшее отделение ГУВМ заявление и приложить к нему ряд документов:

• (не для всех);
• паспорт с заверенным переводом;
• документы на жилье, где намерен прописываться;

Получите больше информации .

В чем разница между резидентом или нерезидентом

Ключевым при определении, резидент физическое лицо или нет, является в России не наличие или отсутствие гражданства, регистрации или какого-либо статуса, если речь заходит об иностранце.

Ответ на вопрос, указывает ли сам по себе вид на жительство на то, резидент или нерезидент его обладатель, определяется не только значением термина.

Английское to reside значит «обитать», «постоянно жить». А вид на жительство как будто и есть документальное подтверждение факта постоянного проживания иностранца.

Однако Налоговый кодекс РФ (редакция от 28.12.2016) во главу угла ставит не столько официальный статус, сколько фактическое положение вещей, которые в ряде случаев могут и не совпадать.

Исключительным определяющим фактором того, является ли конкретный человек резидентом, выступает то, сколько времени в году, предшествующем текущей дате (или иной, по состоянию на которую надо понять, был он резидентом или нет), он провел в России. Если 183 дня и больше - да. В ином случае - нет.

Ну, например, нам надо определить, будет ли некто резидентом по состоянию на конец текущего месяца. Значит, от этой самой даты отсчитываем ровно на один календарный год назад и смотрим, сколько дней в этом промежутке он находился в России, а сколько - за границей. Набралось 183 дня в РФ? Значит, перед нами резидент!

Особенности налогообложения

Разница между статусами резидента и нерезидента заключается в первую очередь в ставках уплачиваемого ими налога с доходов. Нерезиденты, как определено в ч. 3 ст. 224 Налогового кодекса РФ, платят, за исключением случаев, определенных в той же части той же статьи, 30% от своего дохода.

Исключение составляют иностранцы, признанные специалистами высокой квалификации, и участники программы переселения, которые облагаются налогом на тех же условиях, что и резиденты. С резидентов же причитается 13%, за исключением особых случаев, оговоренных в той же ст. 224 НК РФ. Например, с дивидендов платится налог по ставке 15%, а с выигрыша в лотерею - 35%. Впрочем, на практике наиболее актуальны ставки 13% для резидентов и 30% для нерезидентов.

Когда на работу устраивается иностранный гражданин с видом на жительство, является ли он резидентом, для работодателя очень важно. С одной стороны, закон позволяет при заключении с таким соискателем на полгода и больше по умолчанию платить за него налоги как за резидента. Но ведь никто не застрахован от того, что иностранец до истечения этого периода не уволится и не уедет. Если это случится, окажется, что налог за него был недоплачен, и крайним будет работодатель.

Поэтому чтобы обезопасить себя от таких проблем, чаще практикуется вариант, когда изначально налоги платятся по ставке для нерезидента. Но как только все сомнения относительно того, резидент ли сотрудник-мигрант, исчезают, из зарплаты начинают удерживать 13% налога.

Что еще важно знать применительно к этому случаю: излишне уплаченные налоги новоиспеченный резидент вправе получить от государства назад. Так, если он отработал, например, 183 дня, все это время не выезжая из России, сомнений относительно его резидентства возникать уже не должно. И если он в отработанный период платил налоги по ставке 30%, государство ему задолжало 17% суммарного заработка за это время.

Год отсчитывается не с 1 января по 31 декабря, а от последнего дня того месяца, в котором иностранец из нерезидента стал резидентом. Если это случилось, например, в сентябре, то отсчет надо вести от 30 сентября до 1 октября предыдущего года.

Вид на жительство: Видео

При регистрации бизнеса и найме иностранных рабочих, а также при осуществлении торговли валютой или открытии счета в зарубежном банке, гражданин может столкнуться с такими понятиями, как резидент и нерезидент.

Резидент, нерезидент – в чем между ними разница

Разница между резидентом и нерезидентом в правах и обязанностях перед своим и перед иностранным государством. Правительство любой страны заинтересовано в привлечении иностранных капиталов на долгий срок.

Чем дольше работает иностранец и чем дольше заводы и фабрики иностранцев работают в стране, тем на большие привилегии они могут рассчитывать. Резидент имеет больше прав и возможностей, чем нерезидент. Это основное его отличие, остальное вытекает из этого положения.

Законодательное регулирование

Понятие резидента и нерезидента прописано в Налоговом кодексе (ст.207) и в законе «О валютном регулировании». Однако эти понятия используются не только в сфере бизнеса и финансов.

Это относится и к трудовым отношениям – к мигрантам и тем людям, которые хотят переехать в другую страну. При этом, в качестве резидента и нерезидента может выступать как физическое, так и юридическое лицо.

Сам статус не дает какого-либо преимущественного права при получении гражданства, но как один из факторов, способствующий его получению, длительное проживание в стране считается положительным признаком.

Но следует учитывать, что пребывание должно быть абсолютно законным. Не важно, является иностранец или гражданин резидентом или нерезидентом, он несет полную ответственность за свои действия на территории государства.

Как стать резидентом

Для того чтобы стать резидентом не надо получать гражданство в стране пребывания, более того, для получения этого статуса можно вообще не иметь никакого гражданства. Важен факт пребывания более полугода в стране и наличие какой-либо деятельности, не запрещенной в той стране законом.

За получением статуса резидента нет необходимости обращаться к властям. Обычно иностранец получает их по документам, которые подтверждают факт его нахождения в стране. Это может быть:

• виза;
• документы, подтверждающие факт наличия у него официальной работы;
• документы, подтверждающие вид на жительство;
• документы о том, что он занимается в этой стране бизнесом.

Можно использовать любые документы, которые подтверждают, что он находится в стране не менее полугода. Подойдет даже студенческий билет или студенческая виза.

Плюсы пребывания в стране в статусе резидента

Однако для бизнесменов и инвесторов, для того чтобы получить такую же налоговую ставку как для резидентов (13%) необходимо пробыть в стране не менее года. Для нерезидентов налоговая ставка составляет 30%.

При этом резидент может открывать счет в любом банке , свободно заниматься валютными операциями, претендовать на льготы и поддержку от государства пребывания.

Стать резидентом стремятся практически все, кто приезжают в другую страну. Причина проста – при невозможности получить гражданство, это способ получить права , почти равные тем, что есть у местного населения. Это не только более низкая налоговая ставка, но еще и возможность регистрировать бизнес значительно быстрее и с меньшим пакетом документов.

Минусы пребывания в статусе резидента отсутствуют. Это обусловлено тем, чтобы иностранцы стремились как можно дольше находиться в стране и как можно больше производить в ней товаров и услуг или вкалывать средства в ее развитие.

По сути, это один из механизмов привлечения иностранных инвестиций, в том числе, трудовых — дешевая рабочая сила, как бы ее не критиковали, это один из способов удешевить производство, сделать товары более доступными самым широким слоям населения.

В каких случаях можно потерять статус резидента

Граждане, которые проживают в течение всей жизни безвыездно на территории страны, являются резидентами автоматически. Но как было уже сказано, резидентство и гражданство не одно и то же. Поэтому в некоторых случаях гражданин может потерять статус резидента даже на своей родине, если он длительное время находится в другой стране.

Статус резидента дается не на века, и даже коренной житель может его потерять. Потеря статуса возможна, если человек отсутствует в месте своего резидентства более года. При этом нет никакой разницы, является он гражданином этой страны или какой-либо другой.

Также человек может потерять статус резидента, если совершит какое-либо преступление на территории страны пребывания, в том числе за нарушение визового режима. Если виза выдана всего на несколько дней или месяцев, а приезжий прожил более года – резидентом он не станет, а за нарушение закона его ждет депортация.